M&Aを検討中の経営者必見！税理士に相談すべき3つのタイミング

2026.01.15

M&Aコラム

M&Aを検討中の経営者必見！税理士に相談すべき3つのタイミング

M&Aは、事業をさらに成長させるため、事業承継を行うための有力な手段です。しかし、専門的な税務知識がなければ、思わぬ落とし穴にはまり、大きな損失につながることも。そこで本記事では、M&Aを成功させるために、税理士に相談すべき重要な3つのタイミングを詳しく解説します。

■M&Aにおける税理士の役割とは？

M&Aにおける税理士の役割は多岐にわたりますが、特に重要な役割として以下の4つが挙げられます。

1. M&Aスキームの構築

M&Aの取引は株式譲渡や事業譲渡、合併など、様々なスキームで行われます。税理士は、それぞれのスキームの税務上のメリットとデメリットを分析し、節税を考慮した最適な方法を提案します。どのスキームを選択するかによって、売り手と買い手双方の税負担が大きく変わるため、この初期段階でのアドバイスは非常に重要です。

2. 税務デューデリジェンスの実施

M&Aの取引交渉が進む中で、税理士は買収対象企業の財務・税務状況を詳細に調査します。このデューデリジェンスを通じて、過去の税務申告の誤りや、簿外債務といった潜在的な税務リスクを徹底的に洗い出します。これにより、買収後に予期せぬ税金トラブルが発生するのを防ぐことが可能です。

3. 企業価値評価のサポート

税理士は、単に企業の資産や負債を評価するだけでなく、繰越欠損金や税額控除など、将来の税負担を軽減する要素を考慮して企業価値を算定します。税務上の観点から正確なバリュエーションを行うことで、M&Aの交渉を有利に進めるための根拠を提供します。

4. クロージング後の税務申告と手続き

M&Aの取引が完了した後も、税理士の役割は続きます。売り手に対しては、譲渡所得の計算と申告を支援します。買い手に対しては、買収後の組織再編に伴う法人税や消費税の手続きを代行し、取引が円滑に終了するようサポート。これらの複雑な税務手続きを専門家が代行することで、経営者は本業に集中できるでしょう。

■税理士に相談すべき3つのタイミング

M&Aを実施する際には、適切なタイミングで専門家に相談することで、リスクを最小限に抑えてM&Aの成功率を高めることができるでしょう。ここでは、税理士に相談すべきタイミングについてご紹介します。

1. M&Aの検討を始めた初期段階

M&Aを成功させるためには、その検討を始めた初期段階から税理士に相談することが不可欠です。この時期の目的は、M&Aの方向性を定め、戦略の土台を築くことにあります。具体的には、事業承継や事業拡大といったM&Aの目的を明確にし、それぞれの目的に応じた最適なスキームを税務面から検討してもらいます。また、M&Aにかかる概算の税負担を早期に把握することで、売却価格や買収予算の現実的な目安を立てることが可能に。さらに、売却・買収候補の選定においても、税務上の注意点について専門的なアドバイスを受けることで、後のプロセスを円滑に進めることができます。

2. 基本合意書の締結前

M&Aを有利に進めるには、基本合意書の締結前に税理士へ相談することが重要です。この段階での主な目的は、デューデリジェンスを通じて、潜在的なリスクを洗い出すことにあります。特に税務デューデリジェンスでは、過去の申告ミスや簿外債務など、買収後の損失につながる可能性のある税務リスクを事前に特定します。この結果を基に、譲渡価格の交渉を有利に進めることが可能に。具体的には、発見されたリスクや、繰越欠損金などの将来的に見込める税務上のメリットを考慮した価格調整のサポートを受けます。また、最終契約書の条項を税務的な観点からチェックしてもらうことで、法的なトラブルを未然に防ぐことができます。

3. M&A成立後のクロージング時

M&Aの最終段階であるクロージング時も、税務申告を代行など、税理士のサポートは不可欠です。この時期の目的は、取引を円滑に完了させて税務上の義務を確実に果たすことにあります。譲渡所得の正確な計算やM&A関連の複雑な手続きを任せることで、経営者は安心して取引を終えることができるでしょう。また、子会社化や合併など、買収後の組織再編における税務アドバイスも重要です。これにより、取得した会社の税務リスクを管理し、今後の経営に活かせる税務計画を策定できます。